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進銷稅額分錄問題

100/11~12月會計師帳務費10

000100/11~12月銷項836

662100/11~12月進項392

278前期留抵286

056101/01/10支付會計師帳務費10

000及稅額158

328請問以上分錄要怎麼做?
100年12月31日借：執行業務費用（勞務費）　10

000　　貸：應付費用　10

000借：銷項稅額　836

662　　貸：進項稅額　392

278　　　　留抵稅額　286

056　　　　應納稅額　158

328101年1月10日借：應付費用　10

000　　應納稅額　158

328　　貸：現金（銀行存款）　168

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啟善會計事務所(倢榆記帳及報稅代理業務人事務所、倢榆記帳士事務所、倢榆工商稅務會計記帳事務所) 　
帳務費入帳：借：勞務費10

000貸：應付費用 10

000申報401登帳(實務上傳票登錄於12月底)：借：銷項稅額836

662貸：進項稅額 392

278 留抵稅額 286

056 應付稅金 158

328101/1/10 借：應付費用 10

000 應付稅金158

328貸：現金(或銀行存款) 168

328註：支付勞務費如果是匯款

若有手續費也需表達於分錄中

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參考:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1512030603976如有不適當的文章於本部落格，請留言給我，將移除本文。謝謝！